10210En breu començarà la campanya de la Renda 2022. Des de dimecres 11 d'abril serà possible presentar les declaracions per internet, dijous 5 de maig serà l'inici de la modalitat telefònica i dimecres 1 de juny marcarà l'inici de l'atenció presencial a l'AEAT.
Com cada any, SECB t'informa dels aspectes més rellevants d'aquesta campanya, i comentem els punts més destacables que cal tenir en compte en cadascun dels apartats de la declaració.
Us recordem que la quota anual per la vostra afiliació és de 62€, la qual s'ha mantingut inalterable des de fa més de 10 anys, sent gairebé 120€ més barata respecte a altres seccions sindicals.
Termini Campanya RENDA 2022
El termini per a la presentació de la declaració de renda de 2022, qualsevol que sigui el resultat de la mateixa, serà el comprès entre el 11 d'abril i el 30 de juny de 2023, ambdós inclosos.
Si es domicilia el pagament, el termini de confirmació finalitza el 27 de juny de 2023 (El càrrec en compte es farà el 30 de juny). Si es va fraccionar i es va domiciliar el segon termini, el càrrec es realitzarà el 6 de novembre de 2023.
ASPECTES PRINCIPALS
Obtenció de l'esborrany i / o dades fiscals
Renda WEB (Servei de tramitació de l'esborrany/declaració) serà el programa, com en anys anteriors, amb què obtenir l' esborrany, modificar les dades que es troben en poder de l'Administració i presentar la declaració.
Per obtenir el número de referència de l'esborrany i/o dades fiscals, cal registrar el NIF, la data d'expedició o caducitat del vostre DNI i l'import de la casella 505 de la declaració de l'IRPF 2021 “Base liquidable general sotmesa a gravamen”.
Per obtenir el número de referència de l'esborrany punxa 
aquí.
Es podrà accedir a les dades fiscals i al resum de l'esborrany de declaració utilitzant certificats electrònics reconeguts i sistema Cl@ve PIN i mitjançant l' aplicació per a dispositius mòbils que es va posar en marxa la campanya anterior.
Presentació de la declaració
Per a la presentar la declaració de l'IRPF s'ha de realitzar a través del servei Renda Web, com en anys anteriors, que estarà disponible a partir de l'11 d'abril.
També es podrà presentar a les oficines de l'Agència Tributària prèvia sol·licitud de cita, així com a les oficines habilitades per les comunitats autònomes podent, el contribuent, domiciliar l'ingrés o, si no, obtenir una carta de pagament en el moment de la presentació que us permetrà ingressar l'import resultant.
Pagament i Domiciliació
En cas de fraccionament del pagament, els contribuents que hagin domiciliat el pagament del primer termini, podran domiciliar el segon termini fins al 30 de setembre de 2023.
Si no domicilien el primer, podran domiciliar el segon fins al 30 de juny de 2023.
En cas que no vulguin domiciliar el segon termini, els contribuents hauran d'efectuar l' ingrés d'aquest termini fins al dia 6 de novembre de 2023, inclusivament, mitjançant el model 102.
Instruccions per consultar les dades fiscals
 |
Demana el número de referència si no tens Cl@ve PIN i/o certificat electrònic (clica aquí) |
 |
Obtenció de les dades fiscals (clica aquí) |
 |
Hauràs de ratificar/modificar el domicili fiscal (si tens alguna incidència, hauràs de revisar les dades censals a la pàgina de l'AEAT i verificar si figura el domicili i la referència cadastral correctament) |
NOVETATS NORMATIVES RENDA 2022
- exempcions
- Rendiments del capital immobiliari
- Guanys i pèrdues patrimonials
- Aportacions anuals màximes a plans de pensions
- Mínim personal i familiar
- Deducció per residencial habitual i efectiva a l'illa de La Palma durant els períodes impositius 2022 i 2023
- Deducció obres de millora de l'eficiència energètica de l'habitatge
exempcions
Exempció pels ajuts per danys personals ocasionats pels incendis que van tenir lloc a les comunitats autònomes relacionades en annex de l'Acord del Consell de Ministres 23 d'agost de 2022
Estan exemptes, d'acord amb el que disposa el Reial decret llei 20/2022, de 27 de desembre (BOE de 28 de desembre), els ajuts previstos a la Llei 17/2015, de 9 de juliol, per danys personals ocasionats per els incendis forestals que van tenir lloc en determinades comunitats autònomes, relacionades a l'Annex de l'Acord del Consell de Ministres, de 23 d'agost de 2022.
Exempció per les subvencions i ajudes concedides per a actuacions de rehabilitació energètica en edificis
Rendiments del capital immobiliari
Arrendament d'immobles destinats a habitatges amb fins turístics
S'ha restablert l' obligació d'informar sobre la cessió d'ús d'habitatges amb finalitats turístiques prevista a l'article 54 del Reglament General de les actuacions i els procediments de gestió i inspecció tributària que va ser anul·lat i deixat sense efecte per la Sentència del Tribunal Suprem 1106/2020, de 23 de juliol de 2020.
En desenvolupament de la mateixa s'ha dictat l'Ordre HAC/612/2021, de 16 de juny, per la qual s'aprova el nou model 179, «Declaració informativa trimestral de la cessió d'ús d'habitatges amb fins turístics» i estableix les condicions i el procediment per a la presentació.
Guanys i pèrdues patrimonials
Percepció de les primes satisfetes per concedir un contracte d'opció de compra
A efectes de la declaració dels guanys i les pèrdues patrimonials s'ha de tenir en compte que les Sentències del Tribunal Suprem núm. 803/2022 i 804/2022, ambdues de 21 de juny, han fixat com a criteri interpretatiu que la renda obtinguda pel propietari d´un bé immoble a canvi d´oferir el dret d´opció de compra sobre aquest (la prima del contracte) constitueix un guany patrimonial que s'ha d'integrar a la renda de l'estalvi (i no a la renda general) quan implica una transmissió, derivada del lliurament de facultats pròpies del dret de propietat a què temporalment renuncia el titular.
Ajuda de 200 euros a persones físiques de baix nivell d'ingressos i patrimoni
Aquesta ajuda que va consistir en un pagament únic de 200 euros, per a les persones físiques de baix nivell d'ingressos i patrimoni, que siguin assalariats, autònoms o aturats té per als beneficiaris la consideració de guany patrimonial.
Bo Cultural Jove
Es tracta d'una ajuda que es concedeix per una única vegada i els beneficiaris de la qual són aquells joves que compleixin 18 anys durant l'any 2022 i compleixin determinats requisits. El bo té un import màxim de 400 euros per beneficiari i l'ha d'utilitzar per a l'adquisició de productes i serveis culturals oferts per les entitats que s'adhereixin al programa, durant el termini màxim d'1 any des de la concessió. Transcorregut aquest termini, el bo
es cancel·la automàticament i el beneficiari ja no podrà disposar de l'import no utilitzat. Aquest ajut té per als seus beneficiaris la consideració de guany patrimonial en l'import que hagi estat efectivament utilitzat pel beneficiari.
Aportacions anuals màximes a plans de pensions
Es redueix de 2.000 a 1.500 euros anuals el límit general de reducció aplicable a la base imposable per les aportacions i contribucions a sistemes de previsió social, si bé es preveu que el nou límit pugui incrementar-se en 8.500 euros més per a les contribucions empresarials o també mitjançant aportacions del treballador al mateix instrument de previsió social sempre que aquestes aportacions siguin del mateix o inferior import a la contribució empresarial respectiva.
Mínim personal i familiar
Mínim autonòmic
Les comunitats autònomes d' Andalusia i de Galícia, i la Comunitat Valenciana han establert per primera vegada per al 2022, en l'exercici de les seves competències normatives, les quanties corresponents al mínim del contribuent i als mínims per descendents, ascendents i discapacitat, que han d'aplicar els contribuents residents al territori de la comunitat autònoma esmentada per al càlcul del gravamen autonòmic.
Així mateix, la Comunitat de Madrid, que tenien aprovat imports del mínim per descendents, passa a regular la totalitat dels imports corresponents al mínim del contribuent, mínims per descendents, per ascendents i per discapacitat.
Deducció per residencial habitual i efectiva a l'illa de La Palma durant els períodes impositius 2022 i 2023
Exclusivament en els períodes impositius 2022 i 2023, els contribuents amb residència habitual i efectiva a l' Illa de La Palma puguin aplicar la deducció prevista per als residents a Ceuta i Melilla a l'article 68.4.1r d'aquesta Llei de l'IRPF.
Deducció obres de millora de l'eficiència energètica de l'habitatge
Un any més s'amplia l'àmbit temporal d'aplicació de la deducció per obres de millora de l'eficiència energètica d'habitatges d'acord amb el que disposa el Reial decret llei 18/2022, de 18 d'octubre.
ALTRES ASPECTES A TENIR EN COMPTE A L'HORA DE REALITZAR LA DECLARACIÓ
Rendiments del treball
| Comprovació del certificat de retencions |
| Comprovar que el certificat de retencions (Portal de l'empleat ⇒ Certificat de retencions) coincideix amb les dades que es troben en poder de l'Administració.
Aquest any no quadrarà l'import que figura al certificat de retencions en aportacions del promotor amb les aportacions efectivament satisfetes al pla de pensions perquè fa uns quants mesos que aquestes aportacions no són fiscalment imputables a l'empleat per ser abonades amb el superàvit existent en el pla de pensions. |
| Incloure com a despesa deduïble les quotes sindicals |
| D'altra banda, les quotes satisfetes al sindicat són despeses deduïbles dels Rendiments del Treball. Les quotes al SECB el 2022 van ser de 62 €.
Aquestes despeses no vénen incloses en l'esborrany i hem de consignar-les nosaltres. |
| Deducció de quotes satisfetes a col·legis professionals |
| Cal tenir en compte que només són deduïbles quan la col·legiació tingui caràcter obligatori per a l'exercici del lloc de treball, a la part que correspon als fins essencials de la institució i amb el límit de 500 € anuals. |
| Deducció despeses de defensa jurídica |
| Les despeses de defensa jurídica derivats de litigis suscitats amb el pagador dels rendiments (CaixaBank) són deduïbles amb el límit de 300 € anuals. |
| Possibilitat d'incrementar les despeses deduïbles per a alguns empleats de nova entrada |
| Els empleats de recent contractació que, estant inscrits com a desocupats a l'oficina d'ocupació, van acceptar el lloc de treball a CaixaBank a un municipi diferent del de la seva residència habitual, si aquesta acceptació va exigir el trasllat de la seva residència a un altre municipi podran incrementar, en 2.000 € anuals, les despeses deduïbles en el període impositiu en què es produeixi el canvi de residència i el següent. |
| Tributació d'endarreriments |
| Si al certificat de retencions figurés alguna quantitat a l'apartat "Rendiments satisfets a l'exercici corresponent a exercicis anteriors (endarreriments)", haurà de presentar-se una declaració complementària de l'exercici de la meritació i no afegir aquests rendiments a la declaració d'aquest exercici.
L' autoliquidació es presentarà en el termini que hi ha entre la data en què es percebin els endarreriments i el final del termini immediat següent de presentació d'autoliquidacions per l'IRPF (30 de juny de 2023 si es van percebre abans del 6 d'abril de 2023). Si, al contrari, figurés al certificat de retencions alguna quantitat a l'apartat “Quantitats reintegrades pel perceptor a l'exercici per haver estat indeguda o excessivament percebudes en exercicis anteriors (reintegraments)” haurà de presentar-se una rectificació d'autoliquidació de l'exercici de procedència per reclamar a l'Administració tributària les quantitats indegudament tributades. |
| No s'han d'incloure les dietes exceptuades de gravamen |
| Finalment, les quantitats que figuren a l'apartat Dietes exceptuades de gravamen i rendes exemptes de l'impost no s'han de consignar en cap apartat de la declaració en resultar exemptes de tributació. |
guanys patrimonials
| Tributació venda d'accions lliurades gratuïtament el 15-07-2011 |
| Si hem venut les 500 accions de CaixaBank que ens van lliurar gratuïtament el 15-07-2011; l'import d'aquesta venda es declararà com a guany o pèrdua patrimonial, calculada per la diferència entre el valor de la venda i el seu valor de mercat en el moment que la Caixa ens les va lliurar, és a dir, 4,237 €/acció. (La cotització de CaixaBank al tancament de la sessió del 15 de juliol del 2011 va ser de 4,237 €/acció). |
| Tributació venda d'accions lliurades gratuïtament el 15-10-2007 |
| Si hem venut les 200 accions de CaixaBank que ens va lliurar gratuïtament la Caixa el 15-10-2007; l'import d'aquesta venda es declararà com guany o pèrdua patrimonial, calculada per la diferència entre el valor de la venda i el valor de mercat en el moment que la Caixa ens les va lliurar, és a dir, 5,25 €/acció. |
| Tributació transmissió de drets de subscripció |
| Recordeu que des de 2017 l'import obtingut per la transmissió de drets de subscripció de valors cotitzats tindrà la consideració fiscal de guany patrimonial en el període en què es faci la transmissió. |
Rendiments de capital immobiliari
Aquells empleats que percebin rendes pel lloguer d'algun immoble han de saber que:
L'arrendament d'immobles destinats a habitatges tenen una reducció del 60% del rendiment net positiu (excepte per al cas de lloguers turístics).
Compte si no declarem la renda d'un lloguer perquè en un procediment de comprovació posterior Hisenda no us permetrà aplicar aquesta reducció.
Entre les despeses deduïbles (comunitat, IBI, taxes d'escombraries, primes d'assegurança, interessos per finançament aliè, …) es podrà incloure, en concepte d' amortització, el 3% del major valor entre: cost d'adquisició satisfet o valor cadastral de l'immoble, sense tenir en compte, en ambdós casos, el valor del sòl.
Es desglossaran tots els conceptes necessaris per assistir al contribuent en el càlcul del rendiment de capital immobiliari, particularment de les quantitats destinades a l'amortització.
A més, per agilitzar la tramitació de les devolucions i reduir el nombre de requeriments, es crea un nou Annex “D” d'emplenament voluntari, en què els contribuents poden consignar el NIF dels proveïdors de determinades despeses, així com el seu import.
A més si no es pot acollir a la reducció del 60%, hi ha l'obligació d'informar sobre la cessió d'ús d'habitatges per a aquests fins mitjançant el model específic 179 Declaració informativa trimestral de la cessió d'ús d'habitatges amb fins turístics amb caràcter trimestral.
Pensions compensatòries i anualitats per aliments
Els que satisfacin pensions compensatòries i/o anualitats per aliments a favor de fills han de saber que no tenen el mateix tractament fiscal i, per tant, s'han de consignar en caselles diferents.
És important per això que en la sentència, en la virtut de la qual s'atorguin, figurin de forma separada per evitar problemes a l'hora de la seva tributació.
Tributació pensions compensatòries satisfetes al cònjuge
Les pensions compensatòries i anualitats per aliments satisfetes al cònjuge reduiràn la base imposable general per al pagador sempre que siguin satisfetes per decisió judicial. Pel seu perceptor tenen consideració de rendiments del treball subjectes i no exempts.
Tributació d'anualitats per aliments a favor de fills
A les anualitats per aliments a favor de fills també hi ha d'haver resolució judicial per gaudir del règim especial de tributació (minoren la progressivitat de l'impost sobre les rendes). Pel seu perceptor són rendiments del treball subjectes i exempts.
Deducció per maternitat / família nombrosa / discapacitat
Aquells empleats que compleixin amb els requisits establerts a la llei per accedir a la deducció per maternitat, família nombrosa i/o persones amb discapacitat a càrrec i que no hagin sol·licitat l'abonament anticipat mitjançant presentació del model 143, ho hauran de tenir present a l'hora de confeccionar la declaració per revisar que la reducció de la quota diferencial de 1.200 €, o 2.400 € segons el cas, se'ls hi estigui aplicant.
Deducció addicional maternitat per despeses de guarderia
L'import de la deducció per maternitat es podrà incrementar fins a 1.000 € addicionals quan el contribuent que hi tingui dret hauria satisfet, en el període impositiu, despeses de custòdia del fill menor de tres anys a guarderies o centres d'educació infantil autoritzats. A diferència de la deducció general per maternitat, aquest increment no pot ser objecte d'abonament anticipat.
Si has sol·licitat el pagament de l'escola bressol per Compensa+ recorda que, si has comunicat que t'aplicaràs la deducció de l'IRPF, et podràs aplicar aquesta deducció però en cas contrari no.
En habitatge cal tenir en compte
| Deducció per adquisició d'habitatge habitual |
|
Amb efectes des de l'1-1-2013, s'elimina la deducció per inversió en habitatge habitual. No obstant això, podran continuar practicant la deducció per inversió en habitatge habitual els qui hagin adquirit el seu habitatge habitual abans de la data esmentada i en els mateixos termes que els establerts fins al 31-12-2012. La base de la deducció és de 9.040 € anuals. |
| Obres i instal·lacions d'adequació de l'habitatge habitual per raó de discapacitat |
|
Amb efectes des de l'1-1-2013 se n'elimina la deducció. Això no obstant, s'estableix un règim transitori pel qual podran continuar practicant la deducció per inversió en habitatge habitual en els mateixos termes que els establerts fins al 31-12-2012, aquells contribuents que haguessin satisfet quantitats per a la realització d'obres i instal·lacions d'adequació de l'habitatge habitual de les persones amb discapacitat amb anterioritat a 1-1-2013 sempre que les obres o instal·lacions esmentades estiguin concloses abans de 1-1-2017. La base de deducció és de 12.080 € anuals. Aquesta base màxima de deducció és independent de la fixada per als altres conceptes deduïbles per inversió en habitatge habitual. |
| Deducció per lloguer de l'habitatge habitual |
|
S'ha suprimit la deducció estatal per contractes d'arrendament a partir de l'1 de gener de l'any 2015. Es manté a Règim transitori per a contribuents que haguessin fet un contracte d'arrendament anterior a l'1 de gener del 2015 i haguessin tingut drets a la deducció per lloguer. La base màxima sobre la qual s'aplica aquesta deducció és de: a. 9.040 € anuals, quan la base imposable ≤ 17.707,20 € anuals. IMPORTANT: Cal revisar les possibles deduccions establertes per cada comunitat autònoma per al lloguer d'habitatge habitual perquè poden existir límits diferents i permetre's la deducció per a contractes més recents. |
| Exempció del guany patrimonial per reinversió d'habitatge habitual |
| Els guanys patrimonials obtinguts en la transmissió de l'habitatge habitual poden resultar exempts quan l'import total obtingut per la transmissió es reinverteixi en l'adquisició d'un altre habitatge habitual o en la rehabilitació d'aquell que tingui aquest caràcter. En cas que l'import de la reinversió fos inferior al total obtingut a l'alienació, estarà exempta de gravamen la part proporcional del guany patrimonial que correspongui a la quantitat reinvertida. |
Altres aspectes a tenir en compte
| Incloure la retribució en espècie a la base de deducció en habitatge habitual |
| Per als que són titulars d'un préstec hipotecari d'empleat destinat a l'adquisició d'habitatge habitual, la quantitat que figura en el certificat de retencions en, "valoració de la retribució en espècie", pot incrementar la base de la deducció per inversió en habitatge habitual, sumada als interessos i a l'amortització de capital.
No s'aplicaran la deducció per inversió en habitatge habitual els préstecs no destinats a aquesta inversió ni altres rendiments en espècie que figurin en el certificat de retencions. La retribució en espècie corresponent al préstec hipotecari s'imputa a l'empleat com a rendiment del treball. A l'efecte de deducció per compra de l'habitatge habitual, tindran dret a la mateixa els titulars que figuren en el títol de propietat de l'immoble i d'acord amb el percentatge de titularitat que cadascú acrediti, sense importar el règim matrimonial que es tingui, també han de ser al mateix temps titulars del préstec hipotecari. Consulta vinculant a DGT números 1763-10 i 1765-10, que tenim a la vostra disposició per a qualsevol consulta. |
| Revisió de l'esborrany abans d'acceptar-ho |
| Cal revisar l'esborrany per comprovar que tot estigui correcte, imputació de rendes immobiliàries, circumstàncies personals i familiars, quotes sindicals, percentatges de titularitat dels immobles… |
| Inclusió de les assegurances d'amortització i d'habitatge a la base de deducció |
|
L'esborrany confeccionat per l'Agència Tributària no inclou la retribució en espècie com a deducció per la compra de l'habitatge habitual, tampoc les assegurances d'amortització del crèdit ni l'obligatoria de l'habitatge. Si per a la compra d'habitatge constituïm dos préstecs hipotecaris o som titulars d'un préstec tipus A amb dos trams d'interès, també hem de corregir l'esborrany i consignar els imports de tots els préstecs. |
| Revisió de les deduccions autonòmiques |
| Les comunitats autònomes tenen capacitat normativa i han establert deduccions autonòmiques sobre habitatge habitual, lloguer d'habitatge, naixement o adopció de fills, cura de persones dependents.., etc. Totes estan recollides al Manual pràctic de Renda 2022, i a la web de l'AEAT, però per beneficiar-se'n és fonamental introduir correctament totes les dades personals i familiars. |
Plans de pensions
El conjunt de les aportacions anuals màximes als sistemes de previsió social (Plans de Pensions, Mutualitats de Previsió Social, Plans de Previsió Assegurats, Plans de Previsió Social Empresarial), no podran excedir els 1.500 €. El límit podrà incrementar-se a 8.500€ més en cas de contribucions empresarials.
Si s'excedeix aquest límit de 1.500 €, el partícip haurà de retirar l'excés abans del 30 de juny de l'any següent; en cas contrari serà sancionat amb una multa equivalent al 50% d'aquest excés.
El límit màxim de reducció consistirà en el 30% dels rendiments nets de la feina i activitats econòmiques de l'exercici, i com a màxim 1.500 €.
Els excessos d'aportació que no s'hagin pogut reduir en aquest exercici, podran ser compensats en els 5 exercicis següents.
Qualsevol prestació percebuda provinent dels sistemes de previsió social, tenen la consideració de rendiments del treball, a efectes fiscals.
Es manté la reducció del 40% de les participacions aportades fins al 31 de desembre de l'any 2006, en el cas que la prestació sigui en forma de capital.
Aquesta reducció només es podrà aplicar si la prestació en forma de capital s'efectua dins de la fracció d'any i fins als 2 anys següents (31 de desembre), de l'inici de la contingència.
ALTRA INFORMACIÓ I / O AJUDA
| TELÈFONS D'AJUDA DE L'AEAT | Telèfons | Horari |
| Renda Informació (dilluns a divendres) | 91 554 87 70 901 33 55 33 |
9: 00 a 19: 00 |
| Renda Assistència Confirmació i Modificació de l'esborrany (des del 5 de maig de dilluns a divendres concertant cita des del 3 de maig), | 91 535 73 26 91 553 00 71 |
9: 00 a 21: 00 |
| Confecció presencial declaració (a partir de l'1 de juny demanant cita des del 25 de maig al 29 de juny) | 901 22 33 44 91 553 00 71 |
9: 00 a 19: 00 |
Per consultar el Manual de la Renda 2022 (clica aquí)
SECB ESTEM PER AJUDAR-TE,
SUMEM AMB TU
