Campanya de Renda 2021

Campanya de Renda 2021

En breu començarà la campanya de la Renda 2021. Des de dimecres 6 d'abril serà possible presentar les declaracions per internet, dijous 5 de maig serà l'inici de la modalitat telefònica i dimecres 1 de juny marcarà l'inici de l'atenció presencial a l'AEAT.  

Com cada any, SECB t'informa dels aspectes més rellevants d'aquesta campanya, i comentem els punts més destacables que cal tenir en compte en cadascun dels apartats de la declaració.

El nostre full sindical és un dels més preuats per la plantilla ja que informa amb detall, rigorositat i exactitud de tot allò rellevant a la campanya d'IRPF, sent copiada per la resta de sindicats. Us animem que la utilitzeu per realitzar la vostra declaració de renda i aprofitem per informar-vos que, per properes campanyes, només estarà disponible per a afiliats a SECB.

Termini Campanya RENDA 2021

El termini per a la presentació de la declaració de renda de 2021, qualsevol que sigui el resultat de la mateixa, serà el comprès entre el 6 d'abril i el 30 de juny de 2022, ambdós inclosos.

Si es domicilia el pagament, el termini de confirmació finalitza el 27 de juny de 2022 (El càrrec en compte es farà el 30 de juny). Si es va fraccionar i es va domiciliar el segon termini, el càrrec es realitzarà el 7 de novembre de 2022.

ASPECTES PRINCIPALS

Obtenció de l'esborrany i / o dades fiscals

Renda WEB (Servei de tramitació de l'esborrany / declaració) serà el programa, com en anys anteriors, amb el qual obtenir l'esborrany, modificar les dades que consten en poder de l'Administració i presentar la declaració.

Per obtenir el número de referència de l'esborrany i/o dades fiscals cal consignar el NIF, la data d'expedició o caducitat del DNI i l'import de la casella 505 de la declaració de l'IRPF 2020 “Base liquidable general sotmesa a gravamen”.

Per obtenir el número de referència de l'esborrany punxa aquí.

En el cas de no haver presentat la declaració l'any passat, caldrà aportar un IBAN en què figuri el contribuent com a titular el 31 de desembre de 2021.

Es podrà accedir a les dades fiscals i al resum de l'esborrany de declaració utilitzant certificats electrònics reconeguts i sistema Cl@ve PIN i mitjançant l'aplicació per a dispositius mòbils que es va posar en marxa la campanya anterior.

Presentació de la declaració

Per presentar la declaració de l'IRPF s'ha de realitzar a través del servei Renda web com en anys anteriors que estarà disponible a partir del 6 d'abril.

També es podrà presentar a les oficines de l'Agència Tributària prèvia sol·licitud de cita, així com a les oficines habilitades per les comunitats autònomes podent, el contribuent, domiciliar l'ingrés o, si no, obtenir una carta de pagament en el moment de la presentació que us permetrà ingressar l'import resultant.

Pagament i Domiciliació

En cas de fraccionament del pagament, els contribuents que hagin domiciliat el pagament del primer termini podran domiciliar el segon termini fins al 22 de setembre de 2022.

Si no domicilien el primer, podran domiciliar el segon fins al 30 de juny del 2022.

En cas que no vulguin domiciliar el segon termini, els contribuents han d'efectuar l'ingrés del termini esmentat fins al dia 7 de novembre de 2022, inclusivament, mitjançant el model 102.

Instruccions per consultar les dades fiscals
  1. Sol·licita el número de referència si no tens Cl@ve PIN i / o certificat electrònic (clica aquí)

2. Obtenció de les dades fiscals (clica aquí)

3. Hauràs de ratificar/modificar el domicili fiscal (si tens alguna incidència hauràs de revisar les dades censals a la pàgina de l'AEAT i verificar si figura el domicili i la referència cadastral correctament)

NOVETATS NORMATIVES RENDA 2021

exempcions

Exempció pels ajuts excepcionals per danys personals causats per desastres naturals (borrasca «Filomena» i erupció de La Palma)

Estan exemptes, d'acord amb el que disposa el Reial decret llei 10/2021, de 18 de maig (BOE del 19), les ajudes excepcionals concedides en els supòsits de defunció i d'incapacitat absoluta permanent causats directament per la borrasca “Filomena”.

Així mateix, es declaren exemptes els ajuts concedits per danys personals causats directament per les erupcions volcàniques a l'illa de La Palma, d'acord amb el que estableix el Reial decret llei 20/2021, de 5 d'octubre i els ajuts públics percebuts per reparar la destrucció d'elements patrimonials

Rendiments del capital immobiliari

Reducció per arrendament d'immobles destinats a habitatge

S'aclareix la redacció de la reducció per l'arrendament de béns immobles destinats a habitatge, de manera que aquesta reducció només es pugui aplicar sobre el rendiment net positiu calculat pel contribuent en la seva declaració-liquidació o autoliquidació, sense que escaigui la seva aplicació sobre el net positiu calculat durant la tramitació d'un procediment de comprovació.

Rebaixa a la renda arrendatícia pel lloguer de locals a determinats empresaris durant el període impositiu 2021

Es permet als arrendadors diferents dels “grans forquilles” que haguessin subscrit un contracte de lloguer per a ús diferent del d'habitatge i els arrendataris del qual destinen l'immoble al desenvolupament d'una activitat econòmica, computar com a despesa deduïble la rebaixa en la renda arrendatícia que voluntàriament haurien acordat a partir de 14 de març de 2020, corresponents a les mensualitats meritades en els mesos de gener, febrer i març de 2021, quan es tracti de lloguers de locals realitzat a determinats empresaris, sempre que es compleixin els requisits exigits per la norma .

Reducció del termini per a poder ser considerat com dubtós el cobrament dels rendiments de capital immobiliari

Per als exercicis 2020 i 2021, es redueix de 6 a 3 mesos el termini perquè les quantitats degudes pels arrendataris tinguin la consideració de saldo de dubtós cobrament i puguin deduir dels rendiments íntegres de capital immobiliari

Rendiments d'activitats econòmiques

Pèrdues per deteriorament dels crèdits derivades de les possibles insolvències de deutors (art. 13.1 LIS)

Els contribuents de l'IRPF que tinguin la consideració d'empresa de dimensió reduïda podran deduir, en els exercicis 2020 i 2021, les pèrdues per deteriorament dels crèdits derivades de les possibles insolvències de deutors quan en el moment de la meritació de l'impost el termini que hagi transcorregut des del venciment de l'obligació sigui de tres mesos.

Aportacions anuals màximes a plans de pensions

Es redueix de 8.000 a 2.000 euros anuals el límit general de reducció aplicable a la base imposable per les aportacions i contribucions a sistemes de previsió social, si bé es preveu que el nou límit es pugui incrementar en 8.000 euros més per a les contribucions empresarials.

Es redueix de 2.500 a 1.000 euros anuals el límit màxim aplicable per aportacions a sistemes de previsió social dels quals sigui partícip, mutualista o titular, el cònjuge del contribuent.

Gravamen base liquidable general estatal

La Llei 11/2020, de 30 de desembre, de pressupostos generals de l'Estat per a l'any 2021 (BOE del 31), va modificar l'escala general de gravamen de la base liquidable general de la Llei de l'IRPF per introduir un nou tram a partir de 300.000 euros amb un tipus de gravamen aplicable del 24,50 per cent.

Gravamen base liquidable de l'estalvi

La Llei 11/2020, de 30 de desembre, de pressupostos generals de l'Estat per a l'any 2021 (BOE del 31), va modificar l'escala de gravamen de la base liquidable estalvi prevista als articles 66 i 76 de la Llei de l'IRPF per introduir , tant a escala estatal com autonòmica, un nou tram a partir de 200.000 euros amb un tipus de gravamen aplicable del 13 per 100.

Regularització de situacions tributàries

Es modifica el sistema de recàrrecs que fixava l'article 27.2 de la Llei General Tributària per la presentació de declaració extemporània sense requeriment previ, establint un recàrrec de l'1 per 100 més un altre 1 per 100 addicional per cada mes complet de retard sense interessos de demora fins a que hagi transcorregut el període de dotze mesos de retard.

A partir de l'endemà del transcurs dels dotze mesos esmentats, a més de l'aplicació d'un recàrrec del 15 per 100, començarà la meritació d'interessos de demora.

ALTRES ASPECTES A TENIR EN COMPTE A L'HORA DE REALITZAR LA DECLARACIÓ

Rendiments del treball

Comprovació del certificat de retencions

Comprovar que el certificat de retencions (Portal de l'empleat ⇒ Certificat de retencions) coincideix amb les dades que consten en poder de l'Administració.

Incloure com a despesa deduïble les quotes sindicals 

D'altra banda, les quotes satisfetes al sindicat són despeses deduïbles dels rendiments del Treball. Les quotes al SECB el 2021 van ser de 62 €, Aquestes despeses no vénen incloses en l'esborrany i hem de consignar-les nosaltres.

Deducció de quotes satisfetes a col·legis professionals

Cal tenir en compte que només són deduïbles quan la col·legiació tingui caràcter obligatori per a l'exercici del lloc de treball, en la part que correspon als fins essencials de la institució i amb el límit de 500 € anuals.

Deducció despeses de defensa jurídica

Les despeses de defensa jurídica derivats de litigis suscitats amb el pagador dels rendiments (CaixaBank) són deduïbles amb el límit de 300 € anuals.

Possibilitat d'incrementar les despeses deduïbles per a alguns empleats de nova entrada (incorporació després del 1 de gener de 2017)

Els empleats de recent contractació que, estant inscrits com a desocupats en l'oficina d'ocupació, van acceptar el lloc de treball a CaixaBank en un municipi diferent del de la seva residència habitual, si aquesta acceptació va exigir el trasllat de la seva residència a un altre municipi podran incrementar, en 2.000 € anuals, les despeses deduïbles en el període impositiu en què es produeixi el canvi de residència i en el següent.

Tributació d'endarreriments

Si en el certificat de retencions figurés alguna quantitat a l'apartat "Rendiments satisfets en l'exercici corresponent a exercicis anteriors (endarreriments)" haurà de presentar una declaració complementària de l'exercici de la seva meritació i no afegir aquests rendiments a la declaració d'aquest exercici.

L'autoliquidació es presentarà en el termini que hi ha entre la data en què es perceben els endarreriments i el final del termini immediatament següent de presentació d'autoliquidacions per l'IRPF (30 de juny de 2022 si es van percebre abans del 1 d'abril de 2021).

Si, per contra, figurés en el certificat de retencions alguna quantitat a l'apartat "Quantitats reintegrades pel perceptor en l'exercici per haver estat indegudament o excessivament percebudes en exercicis anteriors (reintegraments)" haurà de presentar una rectificació d'autoliquidació de l'exercici de procedència per reclamar a l'Administració tributària les quantitats indegudament tributades.

No s'han d'incloure les dietes exceptuades de gravamen

Finalment, les quantitats que figuren a l'apartat "Dietes exceptuades de gravamen i rendes exemptes de l'impost" no han de consignar-se en cap apartat de la declaració en resultar exemptes de tributació.

guanys patrimonials

Tributació venda d'accions lliurades gratuïtament el 15/07/2011

Si hem venut les 500 accions de CaixaBank que ens van lliurar gratuïtament el 15-07-2011; l'import d'aquesta venda es declararà com a guany o pèrdua patrimonial, calculada per la diferència entre el valor de la venda i el seu valor de mercat en el moment que la Caixa ens les va lliurar, és a dir, 4,237 € / acció. (La cotització de CaixaBank al tancament de la sessió del 15 de juliol de 2011 va ser de 4,237 € / acció).

Tributació venda d'accions lliurades gratuïtament el 15/10/2007

Si hem venut les 200 accions de CaixaBank que ens va lliurar gratuïtament la Caixa el 15-10-2007; l'import d'aquesta venda es declararà com a guany o pèrdua patrimonial, calculada per la diferència entre el valor de la venda i el seu valor de mercat en el moment que la Caixa ens les va lliurar, és a dir, 5,25 € / acció.

Tributació transmissió de drets de subscripció

Recordeu que des del 2017 l'import obtingut per la transmissió de drets de subscripció de valors cotitzats tindrà la consideració fiscal de guany patrimonial en el període en què es realitzi la transmissió.

Rendiments de capital immobiliari

Aquells empleats que percebin rendes pel lloguer d'algun immoble han de saber que:

Reducció del 60% per arrendament d'immobles destinats a habitatges

L'arrendament d'immobles destinats a habitatges tenen una reducció del 60% del rendiment net positiu (excepte per al cas de lloguers turístics).

Compte si no declarem la renda d'un lloguer perquè en un procediment de comprovació posterior Hisenda no us permetrà aplicar aquesta reducció.

Despeses deduïbles

Entre les despeses deduïbles (comunitat, IBI, taxes d'escombraries, primes d'assegurança, interessos per finançament aliè, …) es podrà incloure, en concepte d'amortització, el 3% del valor més gran entre: cost d'adquisició satisfet o valor cadastral de l'immoble , sense tenir en compte, en tots dos casos, el valor del sòl.

Es desglossaran tots els conceptes necessaris per assistir al contribuent en el càlcul del rendiment de capital immobiliari, particularment de les quantitats destinades a l'amortització.

A més, per agilitar la tramitació de les devolucions i reduir el nombre de requeriments, es crea un nou annex "D" d'emplenament voluntari, en què els contribuents podran consignar el NIF dels proveïdors de determinades despeses, així com el seu import.

Lloguer d'habitatges amb finalitats turístiques

A més de no poder acollir-se a la reducció del 60% existeix l'obligació d'informar sobre la cessió d'ús d'habitatges per a aquestes finalitats mitjançant el model específic 179 "Declaració informativa trimestral de la cessió d'ús d'habitatges amb finalitats turístiques" amb caràcter trimestral.

Pensions compensatòries i anualitats per aliments

Els que satisfacin pensions compensatòries i/o anualitats per aliments a favor de fills han de saber que no tenen el mateix tractament fiscal i, per tant, s'han de consignar en caselles diferents.

És important per això que en la sentència, en la virtut de la qual s'atorguin, figurin de forma separada per evitar problemes a l'hora de la seva tributació.

Tributació pensions compensatòries satisfetes al cònjuge

Les pensions compensatòries i anualitats per aliments satisfetes al cònjuge reduiràn la base imposable general per al pagador sempre que siguin satisfetes per decisió judicial. Pel seu perceptor tenen consideració de rendiments del treball subjectes i no exempts.

Tributació d'anualitats per aliments a favor de fills

A les anualitats per aliments a favor de fills també hi ha d'haver resolució judicial per gaudir del règim especial de tributació (minoren la progressivitat de l'impost sobre les rendes). Pel seu perceptor són rendiments del treball subjectes i exempts.

Deducció per maternitat / família nombrosa / discapacitat

Aquells empleats que compleixin amb els requisits establerts en la llei per accedir a la deducció per maternitat, família nombrosa i / o persones amb discapacitat a càrrec i que no hagin sol·licitat l'abonament anticipat mitjançant presentació del model 143, hauran de tenir-ho present a l'hora de confeccionar la declaració per revisar que la reducció de la quota diferencial de 1.200 €, o 2.400 € si és el cas, s'està aplicant.

L'import de la deducció per maternitat es podrà incrementar fins a 1.000 € addicionals quan el contribuent que tingui dret a la mateixa hagués satisfet, en el període impositiu, despeses de custòdia del fill menor de tres anys en llars d'infants o centres d'educació infantil autoritzats. A diferència de la deducció general per maternitat aquest increment no pot ser objecte d'abonament anticipat.

En habitatge cal tenir en compte

Deducció per adquisició d'habitatge habitual

Amb efectes des del 1/1/2013 s'elimina la deducció per inversió en habitatge habitual. Això no obstant, podran continuar practicant la deducció per inversió en habitatge habitual que hagin adquirit el seu habitatge habitual abans d'aquesta data i en els mateixos termes que els establerts fins al 31/12/2012.

La base de la deducció és de 9.040 € anuals.

Obres i instal·lacions d'adequació de l'habitatge habitual per raó de discapacitat

Amb efectes des del 1/1/2013 s'elimina la deducció. No obstant això, s'estableix un règim transitori pel qual podran continuar practicant la deducció per inversió en habitatge habitual en els mateixos termes que els establerts fins al 31/12/2012, aquells contribuents que haguessin satisfet quantitats per a la realització d'obres i instal·lacions de adequació de l'habitatge habitual de les persones amb discapacitat amb anterioritat al 1/1/2013 sempre que les esmentades obres o instal·lacions estiguin concloses abans del 1/1/2017.

La base de deducció és de 12.080 € anuals. Aquesta base màxima de deducció és independent de la fixada per als altres conceptes deduïbles per inversió en habitatge habitual.

Deducció per lloguer de l'habitatge habitual

S'ha suprimit la deducció estatal per contractes d'arrendament a partir de l'1 de gener de l'any 2015.

Es manté en règim transitori per contribuents que hagin subscrit un contracte d'arrendament anterior a l'1 de gener de l'any 2015 i haguessin tingut drets a la deducció per lloguer. La base màxima sobre la qual s'aplica aquesta deducció és de:

a. 9.040 € anuals, quan la base imposable ≤ 17.707,20 € anuals.
b. 9.040 € – [1,4125 x (BI – 17.707,20)], quan la BI estigui compresa entre 17.707,20 € i 24.107,20 €.

IMPORTANT: Cal revisar les possibles deduccions establertes per cada comunitat autònoma per al lloguer d'habitatge habitual perquè poden existir límits diferents i permetre's la deducció per a contractes més recents.

Exempció del guany patrimonial per reinversió d'habitatge habitual

Els guanys patrimonials obtinguts en la transmissió de l'habitatge habitual poden resultar exemptes quan l'import total obtingut per la transmissió es reinverteixi en l'adquisició d'un altre habitatge habitual o en la rehabilitació d'aquell que hagi de tenir aquest caràcter. En cas que l'import de la reinversió sigui inferior al total obtingut en l'alienació estarà exempta de gravamen la part proporcional del guany patrimonial que correspongui a la quantitat reinvertida.

Altres aspectes a tenir en compte

Incloure la retribució en espècie a la base de deducció en habitatge habitual

Per als que són titulars d'un préstec hipotecari d'empleat destinat a l'adquisició d'habitatge habitual, la quantitat que figura en el certificat de retencions en, "valoració de la retribució en espècie", pot incrementar la base de la deducció per inversió en habitatge habitual, sumada als interessos i a l'amortització de capital.

No s'aplicaran la deducció per inversió en habitatge habitual els préstecs no destinats a aquesta inversió ni altres rendiments en espècie que figurin en el certificat de retencions.

La retribució en espècie corresponent al préstec hipotecari s'imputa a l'empleat com a rendiment del treball. A l'efecte de deducció per compra de l'habitatge habitual, tindran dret a la mateixa els titulars que figuren en el títol de propietat de l'immoble i d'acord amb el percentatge de titularitat que cadascú acrediti, sense importar el règim matrimonial que es tingui, també han de ser al mateix temps titulars del préstec hipotecari. Consulta vinculant a DGT números 1763-10 i 1765-10, que tenim a la vostra disposició per a qualsevol consulta.

Revisió de l'esborrany abans d'acceptar-lo

Cal revisar l'esborrany per comprovar que tot estigui correcte, imputació de rendes immobiliàries, circumstàncies personals i familiars, quotes sindicals, percentatges de titularitat dels immobles ...

Inclusió de les assegurances d'amortització i d'habitatge a la base de deducció

L'esborrany confeccionat per l'Agència Tributària no inclou la retribució en espècie com a deducció per la compra de l'habitatge habitual, tampoc les assegurances d'amortització del crèdit ni l'obligatoria de l'habitatge.

Si per a la compra d'habitatge vam constituir dos préstecs hipotecaris o som titulars d'un préstec tipus A amb dos trams d'interès, també hem de corregir l'esborrany i consignar els imports de tots els préstecs.

Revisió de les deduccions autonòmiques

Les comunitats autònomes tenen capacitat normativa i han establert deduccions autonòmiques sobre habitatge habitual, lloguer d'habitatge, naixement o adopció de fills, cura de persones dependents ..., etc. Totes elles estan recollides en el Manual pràctic de Renda 2019, i al web de l'AEAT, però per beneficiar-se'n és fonamental introduir correctament totes les dades personals i familiars.

Plans de pensions

Aportacions

El conjunt de les aportacions anuals màximes als sistemes de previsió social (Plans de Pensions, Mutualitats de Previsió Social, Plans de Previsió Assegurats, Plans de Previsió Social Empresarial) no poden excedir els 2.000 €. El límit es pot incrementar en 8.000 € més en cas de contribucions empresarials.

Si s'excedeix aquest límit de 2.000 €, el partícip haurà de retirar l'excés abans del 30 de juny de l'any següent; en cas contrari serà sancionat amb una multa equivalent al 50% d'aquest excés.

El límit màxim de reducció consistirà en el 30% dels rendiments nets de la feina i activitats econòmiques de l'exercici, i com a màxim 2.000 €.

Els excessos d'aportació que no s'hagin pogut reduir en aquest exercici, podran ser compensats en els 5 exercicis següents.

Prestacions

Qualsevol prestació percebuda provinent dels sistemes de previsió social, tenen la consideració de rendiments del treball, a efectes fiscals.

Es manté la reducció del 40% de les participacions aportades fins al 31 de desembre de l'any 2006, en el cas que la prestació sigui en forma de capital.

Aquesta reducció només es podrà aplicar si la prestació en forma de capital s'efectua dins de la fracció d'any i fins als 2 anys següents (31 de desembre), de l'inici de la contingència.

 

ALTRA INFORMACIÓ I / O AJUDA

TELÈFONS D'AJUDA DE L'AEAT Telèfons Horari
Renda Informació (dilluns a divendres) 91 554 87 70 / 901 33 55 33 9: 00 a 19: 00
Renda Assistència Confirmació i Modificació de l'esborrany (des del 5 de maig de dilluns a divendres concertant cita des del 3 de maig) 91 535 73 26 / 91 553 00 71 9:00 a 21:00 hores.
Confecció presencial declaració (a partir de l'1 de juny demanant cita des del 26 de maig al 29 de juny) 901 22 33 44 / 91 553 00 71 9: 00 a 19: 00

Per consultar el Manual de la Renda 2021 (clica aquí)

AL SECB ESTEM PER AJUDAR-TE,
SUMEM AMB TU

AFILIAT AQUÍ! 

àngel
Imprimir amistós, PDF i correu electrònic

Deixa una resposta