3197En breu començarà la campanya de la Renda 2020. Des del 7 d'abril serà possible presentar l'esborrany tot i que ja és possible obtenir el número de referència i consultar les dades fiscals.
Com cada any SECB t'informa dels aspectes més rellevants d'aquesta campanya, però, cal assenyalar que la situació d'emergència pel COVID-19 al costat de la pròrroga dels pressupostos generals de l'Estat de 2018 ha suposat que en l'àmbit de l' IRPF no s'hagin produït novetats destacables.
Termini Campanya RENDA 2020
El termini per a la presentació de la declaració de renda de 2020, qualsevol que sigui el resultat de la mateixa, serà el comprès entre el 7 d'abril i el 30 de juny de 2021, ambdós inclosos.
Si es domicilia el pagament, el termini de confirmació finalitza el 25 de juny de 2021 (El càrrec en compte es farà el 30 de juny). Si es va fraccionar i es va domiciliar el segon termini, el càrrec es realitzarà el 5 de novembre de 2021.
ASPECTES PRINCIPALS
Obtenció de l'esborrany i / o dades fiscals
Renda WEB (Servei de tramitació de l'esborrany / declaració) serà el programa, com en anys anteriors, amb el qual obtenir l'esborrany, modificar les dades que consten en poder de l'Administració i presentar la declaració.
Per obtenir el número de referència de l'esborrany i / o dades fiscals s'haurà de consignar el NIF, la data de caducitat del seu DNI i l'import de la casella 505 de la declaració de l'IRPF 2019 "Base liquidable general sotmesa a gravamen".
Per obtenir el número de referència de l'esborrany punxa aquí.
En el cas de no haver presentat la declaració l'any passat o que l'import de la casella 505 fos 0, també s'ha d'aportar un IBAN en el qual figuri el contribuent com a titular.
Es podrà accedir a les dades fiscals i al resum de l'esborrany de declaració utilitzant certificats electrònics reconeguts i sistema Cl@ve PIN i mitjançant l'aplicació per a dispositius mòbils que es va posar en marxa la campanya anterior.
També es podrà confirmar i presentar l'esborrany de declaració sempre que no hagin de modificar o incloure alguna dada addicional.
Presentació de la declaració
Per presentar la declaració de l'IRPF s'ha de realitzar a través del servei Renda web com en anys anteriors que estarà disponible a partir del 7 d'abril.
També es podrà presentar a les oficines de l'Agència Tributària prèvia sol·licitud de cita, així com en les oficines habilitades per les comunitats autònomes podent el contribuent domiciliar l'ingrés o, si no, obtenir una carta de pagament en el moment presentació que li permetrà ingressar l'import resultant.
Pagament
En cas de fraccionament del pagament, els contribuents que hagin domiciliat el pagament del primer termini podran domiciliar el segon termini fins el 22 de setembre de 2021 i si no domicilien el primer podran domiciliar el segon fins al 30 de juny de 2020. En cas de que no vulguin domiciliar el segon termini els contribuents hauran d'efectuar l'ingrés d'aquest termini fins al dia 5 de novembre de 2020, mitjançant el model 102.
Instruccions per consultar les dades fiscals
- Sol·licita el número de referència si no tens Cl@ve PIN i / o certificat electrònic (clica aquí)
2. Obtenció de les dades fiscals (clica aquí)
3. Hauràs ratificar / modificar el domicili fiscal (si tens alguna incidència hauràs de revisar en «Les meves dades censals»A la pàgina de l'AEAT si figura el domicili i la referència cadastral correctament)
NOVETATS NORMATIVES RENDA 2020
- Obligació de declarar
- exempció
- Rendiments del treball
- Rendiments del capital immobiliari
- Rendiments d'activitats econòmiques
Obligació de declarar
Obligació de declarar per als titulars de l'Ingrés Mínim Vital
Les persones titulars de l'Ingrés Mínim Vital i les persones integrants de la unitat de convivència estan obligats a presentar anualment declaració corresponent a l'IRPF.
exempció
Exempció Ingrés Mínim Vital
Es declara exempta la prestació de la Seguretat Social per Ingrés Mínim Vital que regula el Reial decret llei 20/2020, de 29 de maig.
Exempció loteries i apostes
Estaran exempts per a l'exercici 2020 els premis l'import íntegre sigui igual o inferior a 40.000 euros.
Rendiments del treball
Disponibilitat dels plans de pensions en cas d'atur o cessament d'activitat pel Covid-19.
Des del 14 de maig a el 14 de novembre del 2020 amb caràcter excepcional es podran fer efectius els drets consolidats en els plans de pensions en la situació d'atur que sigui conseqüència de: un ERTO, cessament d'activitat o de la reducció en un 75% o més de la facturació de treballadors per compte propi com a conseqüència del COVID-19.
Les quantitats percebudes que excedeixin de l'import de les aportacions realitzades, incloent-hi, si és el cas, les contribucions imputades pel promotor, tributaran com a rendiment de treball en el període impositiu en què es perceben.
Règim transitori de les reduccions sobre prestacions percebudes en forma de capital derivades de sistemes privats de previsió social
No serà possible aplicar la reducció a les prestacions dels plans de pensions percebudes en forma de capital, si les contingències (jubilació, invalidesa, ...) es van produir en l'exercici 2011 o anteriors.
Reducció de treball en espècie exempts
L'exempció de les targeta Restaurant per Horari Laboral Singular la quantia no superi la quantitat que es determini, s'aplicarà amb independència que el servei es presti en el mateix local de l'establiment d'hostaleria o fora d'aquest, prèvia recollida per l'empleat o mitjançant el seu lliurament en el seu centre de treball o al lloc triat per aquell per desenvolupar la feina en els dies en què aquest es realitzi a distància o mitjançant teletreball.
Rendiments del capital immobiliari
Reducció del termini per a poder ser considerat com dubtós el cobrament dels rendiments de capital immobiliari
Per als exercicis 2020 i 2021, es redueix de 6 a 3 mesos el termini perquè les quantitats degudes pels arrendataris tinguin la consideració de saldo de dubtós cobrament i puguin deduir dels rendiments íntegres de capital immobiliari
Rendiments d'activitats econòmiques
Obligacions comptables i registrals
El 1 de gener de 2020 va entrar en vigor l'Ordre HAC / 773/2019, de 28 de juny, per la qual es regula la gestió dels llibres registres en l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques que substitueix i deroga l'anterior Ordre de 4 de maig de de 1993.
ALTRES ASPECTES A TENIR EN COMPTE A L'HORA DE REALITZAR LA DECLARACIÓ
Rendiments del treball
Comprovació del certificat de retencions
Comprovar que el certificat de retencions (Portal de l'empleat ⇒ Certificat de retencions) coincideix amb les dades que consten en poder de l'Administració.
Incloure com a despesa deduïble les quotes sindicals
D'altra banda, les quotes satisfetes al sindicat són despeses deduïbles dels rendiments del Treball. Les quotes al SECB el 2020 van ser de 62 €, Aquestes despeses no vénen incloses en l'esborrany i hem de consignar-les nosaltres.
Deducció de quotes satisfetes a col·legis professionals
Cal tenir en compte que només són deduïbles quan la col·legiació tingui caràcter obligatori per a l'exercici del lloc de treball, en la part que correspon als fins essencials de la institució i amb el límit de 500 € anuals.
Deducció despeses de defensa jurídica
Les despeses de defensa jurídica derivats de litigis suscitats amb el pagador dels rendiments (CaixaBank) són deduïbles amb el límit de 300 € anuals.
Possibilitat d'incrementar les despeses deduïbles per a alguns empleats de nova entrada (incorporació després del 1 de gener de 2017)
Els empleats de recent contractació que, estant inscrits com a desocupats en l'oficina d'ocupació, van acceptar el lloc de treball a CaixaBank en un municipi diferent del de la seva residència habitual, si aquesta acceptació va exigir el trasllat de la seva residència a un altre municipi podran incrementar, en 2.000 € anuals, les despeses deduïbles en el període impositiu en què es produeixi el canvi de residència i en el següent.
Tributació d'endarreriments
Si en el certificat de retencions figurés alguna quantitat a l'apartat "Rendiments satisfets en l'exercici corresponent a exercicis anteriors (endarreriments)" haurà de presentar una declaració complementària de l'exercici de la seva meritació i no afegir aquests rendiments a la declaració d'aquest exercici.
L'autoliquidació es presentarà en el termini que hi ha entre la data en què es perceben els endarreriments i el final del termini immediatament següent de presentació d'autoliquidacions per l'IRPF (30 de juny de 2021 si es van percebre abans del 1 d'abril de 2021).
Si, per contra, figurés en el certificat de retencions alguna quantitat a l'apartat "Quantitats reintegrades pel perceptor en l'exercici per haver estat indegudament o excessivament percebudes en exercicis anteriors (reintegraments)" haurà de presentar una rectificació d'autoliquidació de l'exercici de procedència per reclamar a l'Administració tributària les quantitats indegudament tributades.
No s'han d'incloure les dietes exceptuades de gravamen
Finalment, les quantitats que figuren a l'apartat "Dietes exceptuades de gravamen i rendes exemptes de l'impost" no han de consignar-se en cap apartat de la declaració en resultar exemptes de tributació.
guanys patrimonials
Tributació venda d'accions lliurades gratuïtament el 15/07/2011
Si hem venut les 500 accions de CaixaBank que ens van lliurar gratuïtament el 15-07-2011; l'import d'aquesta venda es declararà com a guany o pèrdua patrimonial, calculada per la diferència entre el valor de la venda i el seu valor de mercat en el moment que la Caixa ens les va lliurar, és a dir, 4,237 € / acció. (La cotització de CaixaBank al tancament de la sessió del 15 de juliol de 2011 va ser de 4,237 € / acció).
Tributació venda d'accions lliurades gratuïtament el 15/10/2007
Si hem venut les 200 accions de CaixaBank que ens va lliurar gratuïtament la Caixa el 15-10-2007; l'import d'aquesta venda es declararà com a guany o pèrdua patrimonial, calculada per la diferència entre el valor de la venda i el seu valor de mercat en el moment que la Caixa ens les va lliurar, és a dir, 5,25 € / acció.
Tributació transmissió de drets de subscripció
Recordeu que des del 2017 l'import obtingut per la transmissió de drets de subscripció de valors cotitzats tindrà la consideració fiscal de guany patrimonial en el període en què es realitzi la transmissió.
Rendiments de capital immobiliari
Aquells empleats que percebin rendes pel lloguer d'algun immoble han de saber que:
Reducció del 60% per arrendament d'immobles destinats a habitatges
L'arrendament d'immobles destinats a habitatges tenen una reducció del 60% del rendiment net positiu (excepte per al cas de lloguers turístics).
Despeses deduïbles
Entre les despeses deduïbles (comunitat, IBI, taxes d'escombraries, primes d'assegurança, interessos per finançament aliè, ....) Es podrà incloure, en concepte d'amortització, el 3% del major valor entre: cost d'adquisició satisfet o valor cadastral de l' immoble, sense tenir en compte, en ambdós casos, el valor de terra.
Es desglossaran tots els conceptes necessaris per assistir al contribuent en el càlcul del rendiment de capital immobiliari, particularment de les quantitats destinades a l'amortització.
A més, per agilitzar la tramitació de les devolucions i reduir el nombre de requeriments, es crea un nou annex "D" d'emplenament voluntari, en què els contribuents podran consignar el NIF dels proveïdors de determinades despeses, així com el seu import.
Lloguer d'habitatges amb finalitats turístiques
A més de no poder acollir-se a la reducció del 60% existeix l'obligació d'informar sobre la cessió d'ús d'habitatges per a aquestes finalitats mitjançant el model específic 179 "Declaració informativa trimestral de la cessió d'ús d'habitatges amb finalitats turístiques" amb caràcter trimestral.
Pensions compensatòries i anualitats per aliments
Els que satisfacin pensions compensatòries i/o anualitats per aliments a favor de fills han de saber que no tenen el mateix tractament fiscal i, per tant, s'han de consignar en caselles diferents.
És important per això que en la sentència, en la virtut de la qual s'atorguin, figurin de forma separada per evitar problemes a l'hora de la seva tributació.
Tributació pensions compensatòries satisfetes al cònjuge
Les pensions compensatòries i anualitats per aliments satisfetes al cònjuge reduiràn la base imposable general per al pagador sempre que siguin satisfetes per decisió judicial. Pel seu perceptor tenen consideració de rendiments del treball subjectes i no exempts.
Tributació d'anualitats per aliments a favor de fills
A les anualitats per aliments a favor de fills també hi ha d'haver resolució judicial per gaudir del règim especial de tributació (minoren la progressivitat de l'impost sobre les rendes). Pel seu perceptor són rendiments del treball subjectes i exempts.
Deducció per maternitat / família nombrosa / discapacitat
Aquells empleats que compleixin amb els requisits establerts en la llei per accedir a la deducció per maternitat, família nombrosa i / o persones amb discapacitat a càrrec i que no hagin sol·licitat l'abonament anticipat mitjançant presentació del model 143, hauran de tenir-ho present a l'hora de confeccionar la declaració per revisar que la reducció de la quota diferencial de 1.200 €, o 2.400 € si és el cas, s'està aplicant.
L'import de la deducció per maternitat es podrà incrementar fins a 1.000 € addicionals quan el contribuent que tingui dret a la mateixa hagués satisfet, en el període impositiu, despeses de custòdia del fill menor de tres anys en llars d'infants o centres d'educació infantil autoritzats. A diferència de la deducció general per maternitat aquest increment no pot ser objecte d'abonament anticipat.
En habitatge cal tenir en compte
Deducció per adquisició d'habitatge habitual
Amb efectes des del 1/1/2013 s'elimina la deducció per inversió en habitatge habitual. Això no obstant, podran continuar practicant la deducció per inversió en habitatge habitual que hagin adquirit el seu habitatge habitual abans d'aquesta data i en els mateixos termes que els establerts fins al 31/12/2012.
La base de la deducció és de 9.040 € anuals.
Obres i instal·lacions d'adequació de l'habitatge habitual per raó de discapacitat
Amb efectes des del 1/1/2013 s'elimina la deducció. No obstant això, s'estableix un règim transitori pel qual podran continuar practicant la deducció per inversió en habitatge habitual en els mateixos termes que els establerts fins al 31/12/2012, aquells contribuents que haguessin satisfet quantitats per a la realització d'obres i instal·lacions de adequació de l'habitatge habitual de les persones amb discapacitat amb anterioritat al 1/1/2013 sempre que les esmentades obres o instal·lacions estiguin concloses abans del 1/1/2017.
La base de deducció és de 12.080 € anuals. Aquesta base màxima de deducció és independent de la fixada per als altres conceptes deduïbles per inversió en habitatge habitual.
Deducció per lloguer de l'habitatge habitual
S'ha suprimit la deducció estatal per contractes d'arrendament a partir de l'1 de gener de l'any 2015.
Es manté en règim transitori per contribuents que hagin subscrit un contracte d'arrendament anterior a l'1 de gener de l'any 2015 i haguessin tingut drets a la deducció per lloguer. La base màxima sobre la qual s'aplica aquesta deducció és de:
a. 9.040 € anuals, quan la base imposable ≤ 17.707,20 € anuals.
b. 9.040 – [1,4125 x (BI – 17.707,20)], quan la BI estigui compresa entre 17.707,20 i 24.107,20 €.
IMPORTANT: S'ha de revisar les possibles deduccions establertes per cada comunitat autònoma per al lloguer d'habitatge habitual perquè poden existir límits diferents i permetre la deducció per a contractes més recents.
Exempció del guany patrimonial per reinversió d'habitatge habitual
Els guanys patrimonials obtinguts en la transmissió de l'habitatge habitual poden resultar exemptes quan l'import total obtingut per la transmissió es reinverteixi en l'adquisició d'un altre habitatge habitual o en la rehabilitació d'aquell que hagi de tenir aquest caràcter. En cas que l'import de la reinversió sigui inferior al total obtingut en l'alienació estarà exempta de gravamen la part proporcional del guany patrimonial que correspongui a la quantitat reinvertida.
Altres aspectes a tenir en compte
Incloure la retribució en espècie a la base de deducció en habitatge habitual
Per als que són titulars d'un préstec hipotecari d'empleat destinat a l'adquisició d'habitatge habitual, la quantitat que figura en el certificat de retencions en, "valoració de la retribució en espècie", pot incrementar la base de la deducció per inversió en habitatge habitual, sumada als interessos i a l'amortització de capital.
No s'aplicaran la deducció per inversió en habitatge habitual els préstecs no destinats a aquesta inversió ni altres rendiments en espècie que figurin en el certificat de retencions.
La retribució en espècie corresponent al préstec hipotecari s'imputa a l'empleat com a rendiment del treball. A l'efecte de deducció per compra de l'habitatge habitual, tindran dret a la mateixa els titulars que figuren en el títol de propietat de l'immoble i d'acord amb el percentatge de titularitat que cadascú acrediti, sense importar el règim matrimonial que es tingui, també han de ser al mateix temps titulars del préstec hipotecari. Consulta vinculant a DGT números 1763-10 i 1765-10, que tenim a la vostra disposició per a qualsevol consulta.
Revisió de l'esborrany abans d'acceptar-lo
Cal revisar l'esborrany per comprovar que tot estigui correcte, imputació de rendes immobiliàries, circumstàncies personals i familiars, quotes sindicals, percentatges de titularitat dels immobles ...
Inclusió de les assegurances d'amortització i d'habitatge a la base de deducció
L'esborrany confeccionat per l'Agència Tributària no inclou la retribució en espècie com a deducció per la compra de l'habitatge habitual, tampoc les assegurances d'amortització del crèdit ni l'obligatoria de l'habitatge.
Si per a la compra d'habitatge vam constituir dos préstecs hipotecaris o som titulars d'un préstec tipus A amb dos trams d'interès, també hem de corregir l'esborrany i consignar els imports de tots els préstecs.
Revisió de les deduccions autonòmiques
Les comunitats autònomes tenen capacitat normativa i han establert deduccions autonòmiques sobre habitatge habitual, lloguer d'habitatge, naixement o adopció de fills, cura de persones dependents ..., etc. Totes elles estan recollides en el Manual pràctic de Renda 2019, i al web de l'AEAT, però per beneficiar-se'n és fonamental introduir correctament totes les dades personals i familiars.
Plans de pensions
Aportacions
El conjunt de les aportacions anuals màximes als sistemes de previsió social (plans de pensions, mutualitats de previsió social, plans de previsió assegurats, plans de previsió social empresarial), no podran excedir de 8.000 €, en el seu conjunt. S'inclouen en aquest límit les aportacions realitzades per cobrir les contingències de mort i invalidesa, efectuades pel promotor.
Si s'excedeix aquest límit de 8.000 €, el partícip haurà de retirar l'excés abans del 30 de juny de l'any següent; en cas contrari serà sancionat amb una multa equivalent al 50% d'aquest excés.
El límit màxim de reducció consistirà en el 30% dels rendiments nets de la feina i activitats econòmiques de l'exercici, i com a màxim 8.000 €.
Els excessos d'aportació que no s'hagin pogut reduir en aquest exercici, podran ser compensats en els 5 exercicis següents.
Prestacions
Qualsevol prestació percebuda provinent dels sistemes de previsió social, tenen la consideració de rendiments del treball, a efectes fiscals.
Es manté la reducció del 40% de les participacions aportades fins al 31 de desembre de l'any 2006, en el cas que la prestació sigui en forma de capital.
Aquesta reducció només es podrà aplicar si la prestació en forma de capital s'efectua dins de la fracció d'any i fins als 2 anys següents (31 de desembre), de l'inici de la contingència.
ALTRA INFORMACIÓ I / O AJUDA
| TELÈFONS D'AJUDA DE L'AEAT | Telèfon | Horari |
|---|---|---|
| Renda Informació (dilluns a divendres) | 901 33 55 33 | 9: 00 a 19: 00 |
| Renda Assistència Confirmació i Modificació de l'esborrany (Des del 6 de maig de dilluns a divendres) | 901 22 33 44 | 9: 00 a 21: 00 |
| Confecció presencial declaració (A partir de el 2 de juny demanant cita des del 27 de maig) | 901 22 33 44 / 91 553 00 71 | 9: 00 a 19: 00 |
Per consultar el Manual de la Renda 2020 (clica aquí)
